Ссудный счет


31 мая 2013

Ссудный счет

Ссудный счет

Движение заемных средств (предоставление и погашение) организационно отображается на ссудном счете клиента, открываемого для него банком. Ссудный счет – это счет, где отражается долг заемщика банковской организации по взятым кредитам, предоставление денежных средств и их возвращение.

Для любого ссудного счета характерная особенность – это его общая конструкция: предоставление кредита отражается по дебету, возврат - по кредиту, долг заемщика перед банковской организацией всегда находится по левую сторону, иными словами, дебетовую сторону ссудного счета.

Несмотря на единство схемы отображения задолженности, предоставления и погашения займа, ссудные счета отличаются друг от друга целями открытия и степенью взаимосвязи с оборотом.

Ссудный счет по цели открытия может быть депозитно-ссудным, когда клиент имеет право после того, как исчерпал собственные средства, положенные на банковский депозит, оформить кредит по обусловленному размеру. Особенно часто эту разновидность ссудных счетов использует население, накапливающее собственные сбережения на счетах и при этом получающее возможность при возникновении необходимости использовать банковские кредиты. Счет из ссудного превращается в депозитный, когда сальдо на нем будет дебетовым.

Ссудный счет также часто открывается в целях израсходовать валюту кредита. Им является так называемый счет с кредитовым оборотом, у которого регулярно уменьшается дебетовое сальдо. В данном случае кредит выдается одним платежом в целях его дальнейшего применения, причем здесь предусматривается его постепенное погашение.

Помимо этого, бывают также накопительно-расходные счета, сочетающие в себе движение денежных средств по дебету и кредиту счета.

По взаимосвязям с оборотом можно выделить ссудные счета 3-х видов:

1. Оборотно-платежные;

2. Сальдово-компенсационные;

3. Оборотно-сальдовые.

Каждый из таких ссудных счетов полностью соответствует по своей сути 3-м методам кредитования, а именно, по остатку, обороту и оборотно-сальдовому.

При открытии оборотно-платежного счета каждый клиент получает возможность платить по платежным документам по различным потребностям, таким как счета за товары и услуги, платежные поручения для погашения кредиторского долга, чеки на зарплату, перечисление сборов и налогов, а также прочих платежей. Чтобы осуществить все эти платежи, достаточно лишь открыть оборотно-платежный, либо оборотно-сальдовый счет, куда будет происходить зачисление платежей в счет погашения кредитной задолженности.

Чтобы осуществлять все платежи, возможно открытие сальдово- компенсационного счета, однако при этом клиент должен будет открывать столько счетов, сколько таких потребностей у него появится. У клиента может быть такое количество сальдово-компенсационных ссудных счетов, сколько он имеет объектов кредитования. Такой ссудный счет, сравнивая его с 2-мя предыдущими, является менее гибким, нуждающимся в большем техническом оформлении. Однако на нем можно более четко проследить целевое применение кредита.

На деле, оборотно-сальдовые и оборотно-платежные ссудные счета используются в платежном обороте в сезонных отраслях, торговле, сельском хозяйстве, практически непрерывных ежедневных поставках ТМЦ, заготовительных организациях.

Сальдово-компенсационные ссудные счета применяются в нескольких сферах. Они используются при наличии эпизодических (разовых) потребностей заемщика в дополнительных денежных средствах.

Особая разновидность оборотно-платежных счетов – это контокоррент, где отображаются все платежи. Через этот счет проходят расходы на производственную деятельность, модернизацию и расширение основных фондов. Такая форма счета является более емкой и открывается высшими категориями заемщиков, обладающих высокой кредитоспособностью.